Для малого и среднего бизнеса микрокредит под залог — удобный инструмент, который даёт доступ к деньгам. Однако предпринимателям важно заранее понимать, как это отражается в налоговом учёте.
Ошибочно думать, что полученный кредит всегда «просто деньги» без последствий — на практике есть важные моменты, которые могут повлиять на налоговую нагрузку и финансовый результат.
Микрокредит сам по себе не является доходом.
Когда предприниматель получает кредит под залог, эти средства не признаются выручкой или налогооблагаемым доходом. Это обязательство перед кредитором, которое нужно вернуть. В налоговом учёте сумма займа не увеличивает налоговую базу — компания просто фиксирует долг на балансе. Поэтому налог на прибыль или ИПН на сумму кредита не начисляется.
Что с залогом?
Залог - это форма обеспечения обязательств. Передача оборудования или транспорта в залог не означает смену права собственности. Оно остаётся на балансе компании. Предприятие продолжает платить налоги на имущество, амортизировать активы и учитывать их в отчётности.
Факт оформления залога не облагается налогом отдельно - это юридическая гарантия возврата долга, а не сделка купли-продажи.
Проценты, которые бизнес платит микрофинансовой организации, считаются расходами. Их можно учитывать при расчёте налога на прибыль или ИПН (для ИП на упрощёнке - по правилам конкретного режима).
Но есть условия:
- проценты должны быть обоснованными (по ставке, срокам);
- займ должен быть использован для бизнеса, а не личных нужд;
- нужно подтвердить расходы документами (договор, график платежей, платёжные поручения).
Комиссии и дополнительные расходы
Кроме процентов, МФО часто взимают комиссии за выдачу, обслуживание или оценку залога. Эти суммы тоже могут войти в расходы бизнеса. Важно включать их в бухгалтерский и налоговый учёт своевременно и по правилам. Документальное подтверждение комиссий — обязательное условие.
Что если залог изымут?
Если предприниматель не вернёт долг, кредитор вправе обратить взыскание на залог. Тогда имущество может быть продано, а выручка зачтена в счёт долга. При этом в бухгалтерском учёте и налогах возможны последствия:
- отражение выбытия имущества (списание с баланса);
- возможное признание дохода или расхода от продажи залога (если разница между балансовой стоимостью и выручкой остаётся на бизнесе).
Эти операции нужно корректно учитывать в налоговой декларации.
Вывод
Сам факт получения микрокредита под залог не увеличивает налоги, но все связанные расходы, проценты и операции с залогом требуют аккуратного учёта. Чтобы избежать проблем, бизнесу важно:
- оформлять договоры корректно;
- учитывать все платежи по правилам;
- следить за движением залогового имущества;
В МФО «Инкар & S» вы сможете взять микрокредиты для МСБ под залог. Получить индивидуальный подход на выгодных условия. Микрокредит выдается до 78 млн.тенге, заявка рассматривается в течение 3-7 дней.
